Управление риском отдельного кредита Анализ кредитоспособности заемщика
Под кредитоспособностью заемщика понимают способность юридического или физического лица полностью и в указанные сроки выполнить все условия кредитной сделки. В мировой банковской практике кредитоспособность клиента всегда была и остается одним из основных критериев целесообразности установления кредитного отношения. Кредитоспособность толкуется не только как возможность возвратить основную сумму долга и проценты за ним, а и как желание клиента выполнить свои обязательства. Поэтому способность к возвращению кредита связывает с моральными качествами клиента, его репутацией, мастерством и сферой деятельности, степенью вкладывания капитала в недвижимое имущество, возможностью генерировать денежные потоки в процессе производства и обращения.
Процесс анализа и оценивание кредитоспособности клиента состоит из двух этапов:
- оценивание моральных и этических качеств заемщика, его репутации и намерений относительно возврата ссуды;
- прогнозирование платежеспособности заемщика на период кредитования.
Оценивая кредитоспособность заемщика, банковское учреждение фактически определяет уровень кредитного риска, который она возьмет на себя, устанавливая кредитное отношение с этим клиентом.
Национальным банком Украины в «Положении о порядке формирования и использование резерва для возмещения возможных потерь за кредитными операциями банков» [16] разработана методика анализа финансового состояния заемщика, которая должны учитываться банками обязательно. Однако приведенные в Положении требования есть минимально необходимыми и каждый банк может разработать собственный подход с учетом своей специфики, основных положений кредитной политики и конкретных экономических условий. Итак, каждый банк имеет право самостоятельно устанавливать дополнительные критерии оценки, которые повышают требования к показателям для адекватной оценки кредитных рисков и надлежащего контроля за ними. Кроме того, банки самостоятельно определяют значимость каждого из предложенных НБУ показателей индивидуально для каждой группы заемщиков учитывая область экономики, сезонность производства, ликвидность баланса, оборотность средств, положение на рынке.
Критерии оценивания финансового состояния заемщика и методика их определения документально фиксируются банком в отдельном положении и является неотъемлемой частью его кредитной политики. В методике следует сформировать обстоятельные и технически взвешенные критерии экономической оценки финансовой деятельности клиентов-заемщиков и методы проводки анализа. Выбор системы показателей и методов зависит, прежде всего, от специфики того сегмента рынка, который обслуживает банк (отраслевые особенности, категория заемщиков), а также от уровня специализации банка (ипотечный, инвестиционный, торговый), видов кредитов (краткосрочные, долгосрочные), стратегии и политики банка (надежность, рискованность, агрессивность), уровня квалификации кредитных работников, уровня организации и технического обеспечения аналитической работы в банка.
В процессе анализа кредитоспособности следует руководствоваться тем, что для кредитора приоритетное значение имеет способность заемщика генерировать денежные потоки. И именно из этих позиций следует анализировать финансовое состояние заемщика. Например, в международной банковской практике зафиксированы неодиночные случаи, когда банки охотно кредитуют компании, которые за финансовыми отчетами убытку, тем не менее генерируют мощный денежный поток. Примером могут быть авиационные компании США, которые вследствие значительных амортизационных отчислений, обусловленных высокой стоимостью самолетов, имеют финансовым результатом убытки. Но на счетах этих компаний всегда есть денежные средства, которые и делает их удобными и надежными заемщиками. В отечественной практике чаще бывает наоборот - прибыльное предприятие не может рассчитаться за кредитом, поскольку его финансовая прибыль находится в форме просроченных и сомнительных к возвращению долгов. Но в любом случае анализ динамики денежных потоков заемщика дает банка ценную информацию относительно его способности своевременно возвратить долг.
Методика оценивания финансового состояния заемщика, перечень аналитических показателей, их нормативные значения и значимость (устанавливается за балльной системой учитывая весомость каждого показателя среди других) определяются отдельно для каждой группы заемщиков. В общем случае выделяют такие группы заемщиков: юридическое лицо, банк, физический лицо.