Системы начисления процентов по кредитам

Метод «базовая ставка плюс». Сущность состоит в определении кредитной ставки как суммы базовой ставки и кредитного спреда. За базовую можно взять ставку предложения межбанковского регионального рынка; ставку первоклассного заемщика; ставки международных рынков (LIBOR, FIBOR), другие ставки, которые являются общеприемлемыми на конкретных рынках (на украинском рынке - это ставка KIBOR).

Кредитный спред включает премию за риск невыполнения обязательств клиентом и премию за срок предоставления кредита, который отображает риск продолжительности периода кредитования. Величина кредитного спреда дифференцируется в зависимости от категории клиента и его кредитоспособности. На международных рынках для первоклассных заемщиков кредитный спред равняется нулю. В случае предоставления кредита заемщикам, которые не принадлежат к категории первоклассных, кредитный спред составляет 0,25-5 % и выше (приложение 8). Поскольку базовая ставка составляется как средне рыночная, то прибыль банка зависит от уровня его собственных расходов.

Такой метод ценообразования возник во времена большой депрессии в 30-те года прошлого столетия в США и известный как модель ценового лидерства. 30 наибольших банков США установили так называемую ставку первоклассного заемщика (прайм-ставка), т.е. ставку, за которой предоставлялись краткосрочные кредиты наиболее кредитоспособным клиентам. Тогда это была наиболее низкая кредитная ставка. Время от времени прайм-ставка пересматривалась банками с учетом спроса и предложения на рынке. Со временем прайм-ставка потеряла свое приоритетное значение прежде всего из-за того, что возникшая и приобрела популярность ставка LIBOR.

Интернационализация банковского дела, переход ведущих банков на расчеты в евродолларах оказывали содействие росту популярности LIBOR, какая стала общепринятой базовой ставкой для большинства как международных, так и национальных рынков. Благодаря этому клиенты могут сравнивать условия кредитования на разных рынках. Кроме того, ставка LIBOR низшая за прайм-ставку в среднема 0,75-1 % и есть наиболее низкой кредитной ставкой на международных финансовых рынках .

Преимущества этого метода - простота, необязательность точного учета затрат на каждым кредитом, удобство применения в условиях установления плавающих ставок за кредитом, учет влияния конкуренции.

Метод «надбавки» имеет на внимании определения кредитной ставки как суммы процентных расходов из привлечение средств на денежном рынке и надбавки. Надбавка включает премию за кредитный риск и прибыль банка. Большей частью такой метод ценообразования используется для предоставления кредитов большим компаниям на короткие сроки (до 30 дней), включая кредиты «овернайт». С развитием рынка коммерческих бумаг большие компании достали возможность самостоятельно привлекать средства, не пользуясь услугами банков. Это побуждало банки к снижению кредитных ставок для сохранности удобной клиентуры. В США много банков предлагают кредиты большим корпорациям на короткие сроки по низким ставкам, рассчитанными за методом «надбавки». В таком случае маржа обычно составляет 0,35-0,75 %, в результате чего кредитная ставка становится низшей за прайм-ставку. Довольно значительные объемы таких кредитов разрешают банкам получать прибыли даже за минимального уровня процентных ставок.

Практика установления небольших надбавок во время определения кредитных ставок за этим методом оказывала содействие его распространению и популяризации. Исследование показали, что около 90 % объемов кредитных портфелей 48 наибольших банков США представляют кредиты, предоставленные по ставкам, низшими за прайм-рейт. Расхода банка из привлечение средств зависят от ставок денежного рынка, которые одновременно служат базой для расчета кредитных ставок.

Метод «анализа доходности клиента» базируется на учете всех взаимоотношений с конкретным клиентом. Оценивая все составные доходности, особое внимание уделяют анализу прибыльности тех видов операций, которые осуществляются клиентом в этом банка. Такой метод нуждается в точном учете всех доходов и расходов из обслуживание каждого клиента, и применяется прежде всего для кредитования больших компаний, которые имеют постоянная и разнообразная связи с банком. Определение цены кредита за таким методом имеет целью снижения кредитной ставки ниже от общепринятого уровня для поощрения наивыгоднейших клиентов.
Доходы банка от операций с клиентом включают проценты и комиссионные за проводки кредитных, валютных, факторинговых, лизинговых и других операций, за предоставление трастовых, консультативных, информационных услуг. Расходы состоят из заработной платы банковских работников, которые обслуживают клиента, расходов на изучение кредитной документации, на ведение, проверку и обработку счетов. Если разность между доходами и расходами превышает среднюю норму прибыльности банка, то ставку за кредитом может быть снижено.
Метод «анализа доходности клиента» имеет определенные недостатки: сложность, громоздкость, необходимость разработки подробной отчетности за доходами и расходами из обслуживание каждого клиента. Часто анализ доходности включает консолидированные данные не только самого заемщика, а также и его дочерних компаний, наибольших акционеров и высшего руководства. С расширением спектра предлагаемых банком услуг этот метод все более усложняется и нуждается в применении автоматизированных систем учета и анализа. Такой подход к управлению кредитной деятельностью полезный для выявления самых прибыльных клиентов и видов банковских услуг и операций.

Системы начисления процентов по кредитам

Кроме методов установления кредитной ставки стоимость кредита зависит и от избранной системы начисления процентов за ссудой. Процентные ставки за кредитами могут быть фиксированные, если они определяются в момент выдачи кредита и остаются неизменными на протяжении всего периода кредитования, или плавающими, т.е. такими, что пересматриваются периодически. Когда происходит общее снижение ставок на рынке, для банка более выгодной есть фиксирована ставка за кредитами, а в случае роста ставок - плавающая.
В банковской практике используют три основные системы начисления процентов:

  • американская - база 360 дней и 30 дней в каждом месяцы;
  • английская - база 365 (366) дней (фактическая) и фактическое количество дней в каждом месяцы;
  • европейская - база 360 дней и фактическое количество дней в каждом месяцы.

В кредитном договоре обязательно фиксируется избранная система начисления процентов и правила установления ставок (фиксированная или плавающая).