Методы оценивания и определение достаточности банковского капитала

Величина банковского капитала существенным образом влияет на уровень надежности и доверия в банк со стороны общества. Именно поэтому проблемы объективного оценивания величины банковского капитала и методы определения его достаточности остаются актуальными как в международной, так и в отечественной банковской практике.
В процессе управления капиталом банка важное значение имеет метод оценивания его стоимости. В банковской практике существует несколько методов исчисления стоимости собственного капитала банка.

Метод балансовой стоимости. Согласно этому методу все активы и обязательства банка оцениваются в балансе по той стоимости, которую они имели на момент приобретения или выпуска. За основа принята бухгалтерскую модель, где величина собственного капитала банка определяется из базового балансового соотношения:
А= L + К,                                      (3.1)
где А — активы; L — обязательство; К — капитал банка,
откуда:
К = А – L.(3.2)

Итак, капитал банка рассчитывают за формулой (3.2), исходя из балансовой стоимости активов и обязательств. Такой метод оценивания капитала приемлемый в том случае, когда балансовая и рыночная стоимость активов и обязательств банка не очень различаются между собой. Но со временем действительная стоимость может значительно отвергаться от первоначальной балансовой стоимости, которая приводит к неадекватной оценке банковского капитала. В периоды, когда кредиты и ценные бумаги обесцениваются, метод оценивания капитала по балансовой стоимости не дает надежных результатов для определения степени защиты вкладчиков от риска.

Метод рыночной стоимости. Этот метод заключается в том, что активы и обязательства банка оценивают по рыночной стоимости, исходя из которой рассчитывают и капитал банка за формулой (3.2). Такой метод оценивания банковского капитала самый полезный как для инвесторов и вкладчиков, так и для менеджеров банка. Рыночная стоимость капитала достаточно точно отбивает реальный уровень защищенности банка от риска банкротства. Кроме того, рассматриваемый метод оценивания является динамичнее, поскольку рыночная стоимость активов и обязательств, а итак и капитала, может изменяться каждый день. Менеджмент банка имеет возможность приблизительно оценить изменение рыночной стоимости капитала, исходя из текущей курсовой стоимости акций банка и их количества на рынке.

Оценка капитала по рыночной стоимости отображает реальное состояние банка и степень защиты вкладчиков. Но банки большей частью не заинтересованы в таком подходе к определению размера капитала, поскольку другие методы расчета дают более привлекательные результаты и оказывают содействие укреплению их положения на рынке. Кроме того, не всегда можно оценить активы и обязательство по рыночной стоимости, особенно в условиях недостаточно развитого рынка. Метод оценивания капитала по рыночной стоимости большей частью используется менеджментом банка для внутренних нужд и контроля.

Метод «регулирующих бухгалтерских процедур». Сущность метода заключается в исчислении размера капитала по правилам, которые установлено регулирующими инстанциями. Правила в разных странах неодинаковые, но часто такой подход является попыткой сделать банки надежнее для посторонних наблюдателей. За методом «регулирующих бухгалтерских процедур» капитал банка рассчитывается как сумма ряда составляющих: акционерного капитала, нераспределенной прибыли, резервных фондов, в частности на покрытие кредитных и валютных рисков, субординированных обязательств и т.д Такой подход имеет важные недостатки, которые состоят в рассмотрении долговых обязательств и резервов на покрытие убытков как капитала банка. Именно по этой причине метод «регулирующих бухгалтерских процедур» подвергают критике зарубежные экономисты [23, 25].