Собственный капитал

В процессе управления менеджмента банка важно определить, какая часть собственного капитала может быть направлена на проводку активных операций, т.е. использованная для формирования кредитных ресурсов. Ради этого различают собственный капитал — брутто и собственный капитал — нетто. Собственный капитал — брутто — это сумма всех фондов и нераспределенной прибыли за балансом банка. Собственный капитал — нетто исчисляется как капитал-брутто за минусом вложений банка в хозяйственную деятельность предприятий и организаций, акций акционерных обществ, расходов будущих периодов, отвернутых средств.
Поскольку собственный капитал является основой деятельности банка, то к нему относятся специальные требования в форме обязательных нормативов. Для этого в отечественную банковская практика введена понятие регулятивного капитала банка, который используется Национальным банком Украины для регулирования деятельности коммерческих банков.

Регулятивный капитал рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала за минусом балансовой стоимости таких активов:

• акции и другие ценные бумаги с нефиксированной прибылью в портфеле банка на продажу и на инвестиции, выпущенные банками;
• инвестиции в капитал (что не консолидируются) других учреждений в размере 10 % и больше их уставного капитала и в дочерние учреждения;
• средства, вложенные в другие банки на условиях субординированного долга.

Национальным банком Украины устанавливаются обязательные требования относительно размера регулятивного капитала, которые обязаны выполнять коммерческие банки. Норматив минимального размера регулятивного капитала банков (Н1) определяется в денежных единицах (тыс. евро) дифференцированно для действующих и новообразованных банков, которые разделено на три группы в зависимости от масштабов деятельности (табл. 3.1):

• местные кооперативные банки;
• региональные банки, которые осуществляют деятельность на территории одной области;
• межрегиональные банки, которые осуществляют деятельность на территории всей Украины.

Таблица 3.1

НОРМАТИВЫ МИНИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА
РЕГУЛЯТИВНОГО КАПИТАЛА БАНКОВ (тыс. евро)

Национальный банк Украины может просматривать требования к минимальному размеру регулятивного капитала в зависимости от экономического положения страны, состояния мировых финансовых рынков и соответственно изменениям курса национальной валюты. В случае необходимости НБУ разрабатывает механизм поэтапного наращивания капитальной базы для коммерческих банков, которые не выполняют нормативов в указанные сроки.

Для обеспечения процесса реальной капитализации банковской системы НБУ разработана система мероприятий по определению уровня достаточности и пополнение капитала банков. Согласно этому подходу за уровнем достаточности капитала все банковские учреждения делятся на пять групп (приложение 3):

• хорошо капитализированные;
• достаточно капитализированные;
• недокапитализированные;
• значительно недокапитализированные;
• критически недокапитализированные.

Для недокапитализированных каждой из названные группы разработаны соответствующую программу наращивания капитальной базы и конкретные рекомендации относительно дивидендной политики банка. Этот подход к определению уровня капитализации банков имеет целью усиления контроля со стороны НБУ и обеспечение условий реального наращивания собственного капитала коммерческими банками Украины. Он может рассматриваться как метод централизованного управления капиталом банковской системы в целом, основная цель которого - наращивать капитальную базу.