return_links(1); ?>

Менеджмент капитала банка

Состав и функции банковского капитала

Источника формирования банковских ресурсов отображаются в правой части балансового отчета и называются пассивами банка. За источниками формирования пассивы не однородные и состоят из собственного капитала и обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами.
За экономическим содержанием капитал банка — это собственные средства основателей или акционеров (владельцев банка), внесенные ими на свой риск для получения доходов. Риск владельцев заключается в том, что уровень доходности капитала может быть низким или деятельность послужит причиной убытков, банк обанкротится, из-за чего они могут потерять свои средства.

Обязательства — это чужие деньги, временно предоставленные их владельцами в распоряжение банка на определенных условиях. Обязательство целесообразно поделить на две группы — привлеченное и заимствованное средства.

ривлеченные средства — это обязательство банка перед вкладчиками, которые предоставили свои свободные денежные средства для хранения на определенных условиях, называют депозитной базой. Если собственных и привлеченных средств банка не хватает для проведения активных операций, то можно обратиться к займу денежных ресурсов на рынке. В результате проведения таких операций формируются заимствованные средства или недепозитные обязательства (обязательство перед кредиторами), инициатором которых является сам банк. По совокупному объему привлеченное и заимствованное средства банка в несколько раз превышают капитал, который предопределяется спецификой банковской деятельности. Каждый вид банковских пассивов (капитал, привлеченное и заимствованное средства) имеет свои особенности, которые определяются правами собственности и разнообразием источников их формирование, а потому нуждаются в применении соответствующих методов управления.

Банковский капитал сыграет определяющую роль в процессе создания и функционирование коммерческого банка, хотя за величиной представляет незначительную часть совокупных ресурсов банка. Доля собственного капитала в ресурсах банка должны быть не низшей за 8 %, тогда как для промышленных предприятий это соотношение, как правило, составляет 50 % и выше.
Формирование собственной капитальной базы является необходимым условием будущей деятельности банка. Поэтому одна из серьезных проблем, которые возникают перед менеджментом банка, состоит в привлечении и поддержке достаточного объема собственного капитала.

Собственный капитал банка выполняет такие функции:
1) защитную;
2) оперативную;
3) регулирующую.

Суть защитной функции заключается в том, что капитал служит для защиты средств вкладчиков и кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов, которые входят в состав капитала. Т.е. капитал банка сыграет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разнообразных банковских рисков.

Эта функция включает гарантирование вкладов, защищая интересы вкладчиков в случае ликвидации или банкротства банка, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от текущей деятельности, которые покрываются, как правило, за счет текущих прибылей. Защитная функция банковского капитала есть главной на протяжении всего периода функционирования банка.

Функция обеспечения оперативной деятельности имеет важное значение во время создания и на начальных этапах функционирования банка. В такие периоды за счет собственного капитала банка финансируется приобретение или аренда основных фондов, компьютерной и оргтехники, организационные мероприятия по созданию систем безопасности в банка, внедрение банковских технологий и систем связи. В дальнейшей деятельности банка функция обеспечения оперативной деятельности становится второстепенной в отличие от предприятий сферы материального производства, где она остается главной на протяжении всего периода деятельности.

Содержание регулирующей функции капитала заключается в том, что через фиксацию величины собственного капитала или его отдельных составных надзорные органы влияют на банковскую деятельность и ограничивают уровень банковских рисков. Так, для определения обязательных экономических нормативов регулирования деятельности банков, установленных НБУ, показатели собственного капитала банка используются в десяти из тринадцати обязательных нормативов (кроме нормативов ликвидности) (приложение 1). Т.е. величина капитала банка существенно влияет на объемы и направления проведения банковских операций.

Собственный капитал коммерческого банка может также использоваться для участия в собственности акционерных и совместных предприятий.

Банковский капитал неоднородный за своим составом и включает основной капитал и дополнительный капитал.

Основной капитал (капитал первого уровня) является самой стабильной частью собственного капитала банка и соответственно действующим в Украине нормативным актам [9] включает такие составные:
а) фактически уплаченный зарегистрированный уставный капитал;
б) раскрытые резервы, созданные или увеличенные за счет нераспределенной прибыли банка (резервы, обнародованные банком в финансовой отчетности), в частности:

  • дивиденды, направленные на увеличение уставного капитала;
  • эмиссионные разности - сумма превышения доходов, полученных от первичной эмиссии собственных акций и других корпоративных прав, над их номиналом;
  • резервные фонды, которые создаются согласно законам Украины;
  • общие резервы, которые создаются под неопределенный риск во время проведения банковских операций;
  • прибыль прошлых годов;
  • прибыль прошлых годов, который ожидает утверждение.

Эти составу включаются в основной капитал лишь при условии, что они отвечают таким критериям: отчисление в резервы и фонды осуществлены из прибыли после налогообложения или из прибыли к налогообложению, скорректированному на все потенциальные налоговые обязательства; назначение резервов и фондов и движение средств по ним отдельно раскрыто в обнародованных отчетах банка; фонды находятся в распоряжении банка для неограниченного и немедленного их использования на покрытие убытков; любое покрытие убытков за счет резервов и фондов проводится лишь через бухгалтерские счета прибылей и убытков;

в) общий размер основного капитала определяется с учетом величины возможных убытков за невыполненными обязательствами контрагентов и уменьшается на сумму:

    • недосформированных резервов под возможные убытки за: кредитными операциями; операциями с ценными бумагами; дебиторской задолженностью; просроченными (свыше 30 дней) и сомнительными к получению начисленными доходами за активными операциями банка; средствами, размещенными на корреспондентских счетах в банках, признанных банкротами, или которые находятся в процессе ликвидации по решению уполномоченных органов, или зарегистрированные в офшорных зонах;
    • нематериальных активов за минусом суммы износа;
    • капитальных вложений в нематериальные активы;
    • убытков прошлых годов и текущего года.
    return_links(); ?>