Показатели прибыльности банка

8. В случаях, когда непроцентная маржа банка имеет отрицательное значение и расчет ее соотношения с активами теряет смысл, целесообразно использовать показатель отношения непроцентных доходов к общим активам. Он характеризует зависимость банка от таких видов деятельности, которые не связаны с получением процентов (торговые операции, комиссионные, непредвиденные доходы).

9. Чистый спред (ЧС) является традиционным показателем прибыльности банка и определяется как разность между средневзвешенными процентными прудами за активами и за пассивами банка, %:

                                                              (1.2)

где ПА - активы, которые приносят процентный доход; ПП - пассивы, за которыми выплачиваются проценты.
С помощью этого показателя оценивается эффективность выполнения банком функции посредника между вкладчиками и заемщиками, а также уровень конкуренции на рынке. Как правило, в случае обострения конкурентной борьбы спред сокращается и менеджеры банка вынуждены искать другие источники получения прибылей.

10. Чистая прибыль в расчете на акцию (EPS) определяется отношением чистой прибыли к количеству обычных акций банка в обращении. Этот показатель служит индикатором уровня доходности средств, вложенных акционерами в банк, и разрешает оценить выплаты в пользу основных собственников.
Методику вычисления показателей прибыльности банка рассмотрим на примере.

Пример 1.1
По данным баланса банка (табл. 1.1) рассчитать показатели прибыльности: 1) процентную маржу (ПМ); 2) чистый спред (ЧС); 3) чистую процентную маржу (ЧПМ).

Таблица 1.1

БАЛАНС БАНКА

Активы

Пассивы

Показатель

Сумма,
млн грн

Средняя ставка, %

Показатель

Сумма,
млн грн

Средняя ставка, %

1. Кредиты

670

25

1. Срочные депозиты

125

22

2. Ценные бумаги

370

28

2. Депозиты и кредиты других банков

450

18

3. Другие рабочие
активы

125

27

3. Средства до востребования

520

20

4. Нерабочие
активы

155

4. Капитал

225

Всего

1320

 

1320

Решение
1) ПМ = 0,25 · 670 + 0,28 · 370 + 0,27 · 125 – 0,22 · 125 – 0,18 ? ? 450 – 0,20 · 520 = 304,85 – 212,50 = 92,35 (млн грн);

2)

3)

где ЧПМ1 рассчитывается относительно общих активов, а ЧПМ2 — относительно рабочих активов.
Важнейшими относительными показателями деятельности банка есть прибыльность активов и прибыльность капитала.
11. Показатель прибыли на активы (ROA) определяется отношением чистой прибыли (после налогообложения) (NP) к средней стоимости общих активов (А), %:

                                      (1.3)

ROA может применяться как показатель эффективности работы руководства банка.
12. Показатель прибыли на капитал (ROE) определяется отношением чистой прибыли к стоимости собственного капитала банка (К), %:

                                      (1.4)

ROE показывает уровень доходности вложенных акционерами средств и может служить ориентиром в выборе выгодного направления инвестирования. При этом следует помнить, что высокий уровень доходности сопровождается высоким риском.

Показатели ROE и ROA существенным образом влияют на рыночную цену акций банка, поэтому менеджеры в процессе управления банком уделяют особое внимание именно этим коэффициентам и их взаимосвязи:

                                       (1.5)

или

                                        (1.6)

Такая зависимость указывает на взаимосвязь прибыли с источниками формирования банковских ресурсов. Даже банк с невысоким показателем прибыльности активов может достичь относительно высокого уровня прибыльности капитала за счет максимально возможного использования долговых обязательств.

Если за показатель уровня рискованности банка взять соотношение собственного капитала и активов банка, то формулы (1.5) и (1.6) укажут на фундаментальную зависимость между риском и прибылью. Чем высше прибыль, тем рискованей должна быть структура баланса при других одинаковых условиях. Если эффективность работы банка снижается, то для обеспечения желательного уровня прибыльности капитала необходимо принять высший риск - увеличить отношение обязательств к капиталу.

Пример 1.2
Какого уровня прибыльности активов должен достичь банк, лишь бы обеспечить прибыльность капитала на уровне 20 %, если отношение собственного капитала к активам составляет: а) 1:25; б) 1:10?

Решение
Из формулы 1.5 находим:

                                       (1.7)

Отсюда:
а) ROA1 = 20 · (1:25) = 0,8 (%);
б) ROA2 = 20 · (1:10) = 2 (%).
Итак, если риск банка как отношение собственных и привлеченных средств снижается, то для поддержки стабильного уровня прибыльности капитала необходимо повысить показатель ROA с 0,8 % до 2 %.

Имея абсолютную величину процентных доходов, руководство банка может точнее планировать проводка конкретных активных операций, обоснованно изменять структуру активов и эффективнее организовать работу структурных подразделов. Структурный анализ показателей прибыльности банка дает возможность сделать выводы относительно причин осложнения в сфере банковских доходов и проявить проблемные аспекты деятельности, которые нуждаются в повышенном внимании.
Хотя задача максимизации банковских прибылей рассматривается как ключевое направление работы руководства банка, тем не менее сфера управления прибыльностью не автономная. Итак решение относительно максимизации прибылей должны приниматься во взаимосвязи с допустимыми уровнями рисков.